年底银监流传出的同业业务检查反馈

金融广角 浏览次数: 2016-12-02 17:32

来源:交易圈 商业银行同业业务检查概况 主要内容 一、同业业务基本概念 二、主要检查依据——监管思路的体现 三、检查要点、思路及典型案例 同业业'...

来源:交易圈

商业银行同业业务检查概况

主要内容

一、同业业务基本概念

二、主要检查依据——监管思路的体现

三、检查要点、思路及典型案例

同业业务专营制改革检查要点

基本要素检查要点

主要业务操作检查要点和思路

(一)基本概念

同业业务是指中华人民共和国境内依法设立的金融机 构之间开展的以投融资为核心的各项业务,主要业务 类型包括:同业拆借、同业存款、同业借款、同业代 付、买入返售(卖出回购)等同业融资业务和同业投 资业务。

商业银行同业业务已从资金调剂和辅助流动性管理发 展成为与对公业务、个人业务并列的主体业务之一, 具有综合性、交叉性以及复杂性的特征。

同业拆借业务是指经中国人民银行批准,进入全国银 行间同业拆借市场的金融机构之间通过全国统一的同 业拆借网络进行的无担保资金融通行为。同业拆借相 关款项在拆出和拆入资金会计科目核算。

同业存款业务是指金融机构之间开展的同业资金存入 与存出业务,其中资金存入方仅为具有吸收存款资格 的金融机构。同业存款业务按照期限、业务关系和用 途分为结算性同业存款和非结算性同业存款。同业存 款相关款项在同业存放和存放同业会计科目核算。

同业借款是指现行法律法规赋予此项业务范围的金融 机构开展的同业资金借出和借入业务。同业借款相关 款项在拆出和拆入资金会计科目核算。

同业代付是指商业银行(受托方)接受金融机构(委托方 )的委托向企业客户付款,委托方在约定还款日偿还代付 款项本息的资金融通行为。受托方同业代付款项在拆出资 金会计科目核算,委托方同业代付相关款项在贷款会计科 目核算。

买入返售(卖出回购)是指两家金融机构之间按照协议约 定先买入(卖出)金融资产,再按约定价格于到期日将该 项金融资产返售(回购)的资金融通行为。

同业投资是指金融机构购买(或委托其他金融机构购买) 同业金融资产(包括但不限于金融债、次级债等在银行间 市场或证券交易所市场交易的同业金融资产)或特定目的 载体(包括但不限于商业银行理财产品、信托投资计划、 证券投资基金、证券公司资产管理计划、基金管理公司及 子公司资产管理计划、保险业资产管理机构资产管理产品 等)的投资行为。

资产端

存放同业

拆出资金

买入返售资产

应收款项类投资

商业汇票转贴现

负债端

同业存放

拆入资金

卖出回购资产

检查要点、思路及典型案例

同业业务专营制改革检查要点

基本要素检查要点

主要业务操作检查要点和思路

1.同业业务专营制改革检查要点

主要参考140号文,调阅专营制改革的方案,了解 同业专营部门的职责及相关授权。

2014年9月30日之后,同业业务是否实行专营部门制管 理,由总行专营部门负责经营;

专营部门设立分部的,分部人员是否由总行专营部门 直属管理,分部的人员、业务、系统与分支机构是否 存在交叉;

同业业务专营部门以外的其他部门或分支机构是否在 金融交易市场单独开户,或在已开立账户下叙作业务 ,或存量业务到期后未及时销户;

专营部门是否将可以通过金融交易市场进行电子化交 易的同业业务委托其他部门或分支机构办理;

专营部门是否对每笔同业业务的交易对手、金额、期 限、定价、合同进行逐笔审批,并负责集中进行会计 处理;

是否存在以分行名义对外与交易对手开展同业业务、 签订交易合同的情况;是否将同业业务的资产、负债 、损益在分行账面体现。

主要问题是:专营改革不彻底,如设立多个同业 专营部门,缺乏牵头部门进行集中管理,未能落实统 一管控要求;“单一部门管理,多部门操作”模式, 由多条线部门办理同业投融资业务,不符合集中管理 和风险防控要求。

2.基本检查要点介绍

制度建设、授权管理、授信管理、内部控制、会计核算

信息系统、流动性管理、内部审计、监管指标、资本拨备的计提

1、制度建设

调阅同业业务相关的制度手册,结合每项具体的业 务对各项制度进行梳理。

是否对同业投融资业务实施分类管理并制定相应的政 策制度办法、业务操作流程,并定期进行评价和修订

制度是否符合最新的监管法规

操作流程是否合理

主要问题是:制度流程不够明确细化、制度修订 不及时、与业务发展不相适应、对相关部门的权责交 代不明晰等。

2、授权管理

调阅授权文件,结合抽查具体的业务看是否有超授权 开展业务的情况。

是否制定全行统一的同业业务授权管理政策;

是否进行集中统一授权和转授权;

是否超授权进行交易。

3、授信管理

调阅同业业务授信管理和交易对手准入制度,明确 授信管理部门,了解授信管理流程,调阅对交易对手的 授信清单及批复文件;结合抽查具体看是否存在超授信。

是否制定全行统一的同业业务授信管理政策;

是否由法人总部对表内外同业业务根据交易对手集中 统一进行授信管理;

授信额度和期限的确立是否合理;

所涉及的同业业务是否纳入统一授信管理;

是否存在超授信交易;

是否建立同业业务交易对手准入机制;

是否定期评估交易对手信用风险、动态调整交易对手 名单等。

4、内部控制

调阅同业业务相关部门的职责,以及部门内部各岗位 的职责说明;抽查具体的业务档案,从业务流程和经办 人看内部控制是否到位。

是否建立健全前中后台分设的同业业务内部控制机制;

是否遵循了必要的岗位分离原则;业务审批是否严格;

是否建立了有效的风控中台;

后台结算部门如何对前台交易进行监督。

5、会计核算

比对业务台账余额和同一时间的营业状况表和资产 负债表;跟踪具体交易的记账凭证。

是否严格按照127号文的要求对各类业务进行正确的会 计核算;

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